Финансовый отчет, который должен быть у каждого собственника бизнеса

Балансовый отчет (или бухгалтерский баланс) составляется на конкретный момент времени и характеризует состояние бизнеса по формуле “активы как сумма капитала и задолженности компании”. Он показывает три главные составляющие бизнеса:

• активы (недвижимость, акции, деньги на счетах, оборудование, сырье, вложения, дебиторская задолженность);
• внешняя задолженность (кредиты и займы, кредиторская задолженность перед контрагентами);
• капитал (уставный капитал компании и нераспределенная прибыль).

Если компания хочет выйти на биржу и открыть торговлю своими акциями, то ей необходимо подтвердить свой публичный статус размещением финансовой отчетности в открытом доступе. Балансовый отчет - одна из составляющих этой отчетности. 

Форма балансового отчета утверждена Министерством финансов РФ. Сдают этот документ в Федеральную налоговую службу. Представленные на бирже ценных бумаг и акций компании-эмитенты готовят отчетность не только по российским стандартам, но и по международным.

Основной внешний негосударственный получатель балансового отчета - это собственника бизнеса и/или потенциальный инвестор. Механизм инвестирования может быть разным - от продажи акций на бирже до поиска прямых инвестиций в проект или объект. В первом случае сдача отчета предписана законом. Во втором - предоставление балансового отчета является частью предпродажного аудита.

В случае размещения акций на бирже компания получает статус публичной. Организационно-правовая форма - публичное акционерное общество. ПАО публикуют финансовую отчетность по МСФО (международным стандартам бухгалтерской отчетности). Для таких компаний составление балансового отчета - обязанность. 

Порядок составления финансового отчета продиктован Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н (в редакции Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н). Найти форму для заполнения можно в типовой схеме (Форма № 1). Финансовая деятельность ПАО строго контролируется. То есть, все средства, полученные компанией, должны быть учтены, отражены в отчете и использованы целевым образом.

Подробная структура и содержание балансового отчета представлены в Форме 1 (код 0710001 по ОКУД). Отчет сопровождается Приложениями. Учитывайте требования Приказа Минфина №61н от 19.04.19. Они вступили в силу с 2022 года при формировании отчетности за 2021 год. Представители малого и среднего бизнеса используют упрощенную форму. 

Сам балансовый отчет состоит из разделов “Активы” и “Пассивы”. Суммарный итог этих разделов должен полностью совпадать - именно по этой причине отчет  и носит название баланса. Порядок заполнения каждого раздела строго регламентирован. В активы включают то, чем владеет компания - от акций и финансовых средств до недвижимости и оборудования. Пассивы показывают, за счет каких источников финансирования все это было приобретено.

Подведение баланса должно показывать, как компания получает средства и на что их расходует. Расхождение в активах и пассивах говорит о том, что какие-то средства не были учтены, такая ситуация недопустима.

Годовой балансовый отчет должен быть опубликован не позднее 120 дней после окончания отчетного периода, на публикацию промежуточного отводится 60 дней. 

Публикация доступна:

• на государственном онлайн-ресурсе ГИРБО;
• в Центре раскрытия корпоративной информации;
• непосредственно на официальном сайте компании;
• на сайтах фондовых бирж в карточках эмитентов. 

В ФНС финансовый отчет компании подается лично или через официального представителя. 

Баланс дает полное представление о показателях деятельности компании, но необходимо научиться его читать. 

Наиболее важный показатель - это итог раздела III “Чистые активы”. Он показывает разницу между активами компании и ее обязательствами. Идеально, если ЧА больше уставного капитала. Если ЧА меньше уставного капитала организации, необходимо предпринимать срочные меры. В случае, когда ЧА отрицательный 2 года подряд налоговая может приступить к принудительной ликвидации компании. 

Улучшить соотношение ЧА к уставному капиталу можно двумя путями - внести дополнительные средства или снизить размер уставного капитала. Второй способ может быть недоступен малому бизнесу, если он изначально был минимальным - ₽10 000.

Если вы хотите изучить финансовое положение контрагента, то обратите особое внимание на данные о внеоборотных активах. Например, у предприятия, ведущего строительную деятельность, обязательно должны быть основные средства. Обязательно оцените соотношение внеоборотных и оборотных активов. Если у компании много основных средств, но недостаточно оборотных, то такой актив будет не на что содержать.

Еще один важный параметр - соотношение между собственным капиталом и внешней задолженностью компании, в которую входят кредиты, займы и кредиторская задолженность перед контрагентами. Если собственный капитал существенно меньше, чем сумма внешних обязательств, то финансовое положение предприятия неустойчиво. 

Самостоятельно оцените платежеспособность компании. Для этого разделите сумму оборотных активов на краткосрочные пассивы. Бизнес платежеспособен и надежен, если показатель больше 1.

Финансовую отчетность о деятельности предприятия сдают все компании, которые обязаны вести бухучет. Публичные компании (ПАО), которые участвуют в биржевых торгах, должны размещать эти данные в открытом доступе. Однако, подобная открытость может сделать компанию уязвимой для конкурентов. 

На основании этих данных, прежде всего - раздела “Капитал”, инвесторы делают прогнозы о перспективах развития компании. Обращайте внимание также на раздел “Нематериальные активы”. Он содержит информацию о базах данных, ПО, товарных знаках, патентах - обо всем, что сложно поддается оценке, но может оказаться высокодоходным при определенных условиях. Учитывайте отложенных налоговые активы - суммы, на которые можно будет законно уменьшить налог в следующем за отчетном году. 

Подписывайтесь на нашу еженедельную рассылку с обзорами полезных для бизнеса мероприятий и материалов.

Присоединяйтесь к Get-Investor.ru в telegram, вконтакте, дзене.