Get-Investor — навигатор по российскому рынку инвестиций в стартапы и бизнес
1 НОЯБРЯ 2024
Как правильно организовать сотрудничество с самозанятым
Обзор индикаторов риска для компаний, работающих с самозанятыми
Автор: Наринэ Беглярова, эксперт в области налогового права, управляющий партнер консалтингового агентства SoNa Private Consulting
Минтруд опубликовал проект, согласно которому перечень индикаторов риска для предприятий, работающих с самозанятыми, будет увеличен. Рассказываем, что делать, чтобы избежать штрафов и доначислений.
Содержание:
1. Как оформлять самозанятых
2. Как долго можно работать с самозанятыми
3. Как менялся контроль за договорами с самозанятыми
Если компания нанимает сотрудника в штат или заключает с ним договор ГПХ, то она должна уплачивать за него страховые взносы, а также выступать в роли его налогового агента по НДФЛ.
Контракт с самозанятым привлекателен тем, что позволяет снизить финансовое бремя предприятия за счет исключения из состава затрат страховых взносов за сотрудника, а также снять административную нагрузку на персонал предприятия, так как самозанятый сам за себя обязан уплатить налоги – 6 % от каждой сделки с юридическим лицом.
Пытаясь сэкономить, некоторые предприниматели договариваются со своими сотрудниками, чтобы они зарегистрировались в качестве самозанятого и продолжили работать на новых условиях. Однако в письме Минфина четко сказано – это незаконно. Заключить договор с бывшим сотрудником, который стал самозанятым, можно только через 2 года после его увольнения.
Содержание:
1. Как оформлять самозанятых
2. Как долго можно работать с самозанятыми
3. Как менялся контроль за договорами с самозанятыми
Если компания нанимает сотрудника в штат или заключает с ним договор ГПХ, то она должна уплачивать за него страховые взносы, а также выступать в роли его налогового агента по НДФЛ.
Контракт с самозанятым привлекателен тем, что позволяет снизить финансовое бремя предприятия за счет исключения из состава затрат страховых взносов за сотрудника, а также снять административную нагрузку на персонал предприятия, так как самозанятый сам за себя обязан уплатить налоги – 6 % от каждой сделки с юридическим лицом.
Пытаясь сэкономить, некоторые предприниматели договариваются со своими сотрудниками, чтобы они зарегистрировались в качестве самозанятого и продолжили работать на новых условиях. Однако в письме Минфина четко сказано – это незаконно. Заключить договор с бывшим сотрудником, который стал самозанятым, можно только через 2 года после его увольнения.
Как оформлять самозанятых
Особых требований к оформлению договоров с самозанятыми не существует. Можно брать за основу любой договор ГПХ, добавив несколько пунктов.
Укажите, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Добавьте, что ваша компания освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов в соответствии с п. 8 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ. А если самозанятый будет снят с учета, он должен уведомить вас об этом.
Бывают ситуации, когда специалист потерял свой статус самозанятого, но не сообщил об этом представителям компании. В этом случае ФНС переквалифицирует договор в трудовой, а юридическому лицу придется заплатить НДФЛ и штраф. Чтобы этого не допустить, включайте в контракт условия о санкциях, чтобы специалист компенсировал все эти платежи самостоятельно.
По той же причине стоит запросить выписку о постановке на учет в качестве самозанятого, которую можно получить в приложении «Мой налог». Проверить факт его регистрации можно самостоятельно на сайте ФНС.
Обязательно просите предоставить чек после выполнения услуг, который исполнитель может оформить в личном кабинете приложения ФНС для самозанятых. Закрывающие документы нужны для подтверждения сделок.
Укажите, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Добавьте, что ваша компания освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов в соответствии с п. 8 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ. А если самозанятый будет снят с учета, он должен уведомить вас об этом.
Бывают ситуации, когда специалист потерял свой статус самозанятого, но не сообщил об этом представителям компании. В этом случае ФНС переквалифицирует договор в трудовой, а юридическому лицу придется заплатить НДФЛ и штраф. Чтобы этого не допустить, включайте в контракт условия о санкциях, чтобы специалист компенсировал все эти платежи самостоятельно.
По той же причине стоит запросить выписку о постановке на учет в качестве самозанятого, которую можно получить в приложении «Мой налог». Проверить факт его регистрации можно самостоятельно на сайте ФНС.
Обязательно просите предоставить чек после выполнения услуг, который исполнитель может оформить в личном кабинете приложения ФНС для самозанятых. Закрывающие документы нужны для подтверждения сделок.
Как долго можно работать с самозанятыми
1 марта 2024 Минтруд установил новые критерии для проверки организаций, которые сотрудничают с самозанятыми. В зоне риска те, у кого заключены договора на срок от трех месяцев с 10 и более самозанятыми, а платят им от 20 000 рублей. Причем одинаково рискуют как крупные, так и небольшие организации, даже ИП без сотрудников, если для этого возникнут условия.
Более того, ФНС имеет право передавать комиссиям сведения о доходах физических лиц, а также данные, представляющие финансовую тайну.
Напомним, что 1 января 2024 года вступил в силу закон №565-ФЗ «О занятости населения в РФ», цель которого заключается в регулировании правовых, экономических и организационных вопросов в области занятости населения.
Нарушения могут выявить в рамках проверок ФНС или Трудовой инспекции. Есть риск, что о серой схеме расскажет сам самозанятый или кто-то из сотрудников. Если подозрения государственных органов подтвердятся, штрафные санкции в виде штрафа неминуемы. Для ИП в 2024 году он составляет 5 – 10 тысяч рублей, для должностных лиц 10 – 20 тысяч, а для юридических лиц 50 —100 тысяч.
При повторном нарушении на ИП наложат штраф 30 – 40 тысяч рублей, а на юридическое лицо 100 – 200 тысяч. Должностное лицо отстранят на срок от года до трех лет.
На этом проблемы не закончатся. Договор суд признает трудовым, поддержав решение инспекции доначислить налог на доходы физлиц и страховые взносы за весь срок действия договора.
Налоговый орган может и самостоятельно провести переквалификацию сделки, если будет установлен факт неуплаты налогов в полном объеме.
Более того, ФНС имеет право передавать комиссиям сведения о доходах физических лиц, а также данные, представляющие финансовую тайну.
Напомним, что 1 января 2024 года вступил в силу закон №565-ФЗ «О занятости населения в РФ», цель которого заключается в регулировании правовых, экономических и организационных вопросов в области занятости населения.
Нарушения могут выявить в рамках проверок ФНС или Трудовой инспекции. Есть риск, что о серой схеме расскажет сам самозанятый или кто-то из сотрудников. Если подозрения государственных органов подтвердятся, штрафные санкции в виде штрафа неминуемы. Для ИП в 2024 году он составляет 5 – 10 тысяч рублей, для должностных лиц 10 – 20 тысяч, а для юридических лиц 50 —100 тысяч.
При повторном нарушении на ИП наложат штраф 30 – 40 тысяч рублей, а на юридическое лицо 100 – 200 тысяч. Должностное лицо отстранят на срок от года до трех лет.
На этом проблемы не закончатся. Договор суд признает трудовым, поддержав решение инспекции доначислить налог на доходы физлиц и страховые взносы за весь срок действия договора.
Налоговый орган может и самостоятельно провести переквалификацию сделки, если будет установлен факт неуплаты налогов в полном объеме.
Подготовка компании к due diligence
Как менялся контроль за договорами с самозанятыми
После ввода спецрежима НПД компании стали чаще получать уведомления с требованием разъяснить характер сотрудничества с гражданами, в том числе в случае применения спецрежима. Налоговую интересует, как именно организации находят специалистов. Внимание сосредоточено на выявлении фактов подмены трудовых отношений.
В распоряжении налоговых органов есть специальная скоринговая система, которая анализирует более 20 параметров работы компании. С ее помощью удается точно определить сомнительные сделки.
Большинство руководителей признают вину сразу, как только получают уведомления – не видя смысла в споре с фискальным ведомством. Если же организация не соглашается с претензией в умышленной неуплате налогов, инспекция принимает решение о проведении выездной налоговой проверки. При проведении комплекса мероприятий налогового контроля проводят всесторонний детальный анализ и сбор доказательной базы, на основе которого организации выносится акт налоговой проверки с вмененными нарушениями и суммой налога и штрафа к уплате.
С 2020 по 2023 год доля компаний из зоны риска снизилась с 3,6% до 0,7%. В 2024 году 80% из них провели работу над ошибками и больше не попадают под условия для проверок и санкций. Суммарный заработок граждан на НПД в прошлом году составил 1,4 трлн рублей. Сейчас количество самозанятых в России превысило 10 миллионов человек. Неудивительно, что налоговая пытается вывести из тени недобросовестных налогоплательщиков.
В распоряжении налоговых органов есть специальная скоринговая система, которая анализирует более 20 параметров работы компании. С ее помощью удается точно определить сомнительные сделки.
Большинство руководителей признают вину сразу, как только получают уведомления – не видя смысла в споре с фискальным ведомством. Если же организация не соглашается с претензией в умышленной неуплате налогов, инспекция принимает решение о проведении выездной налоговой проверки. При проведении комплекса мероприятий налогового контроля проводят всесторонний детальный анализ и сбор доказательной базы, на основе которого организации выносится акт налоговой проверки с вмененными нарушениями и суммой налога и штрафа к уплате.
С 2020 по 2023 год доля компаний из зоны риска снизилась с 3,6% до 0,7%. В 2024 году 80% из них провели работу над ошибками и больше не попадают под условия для проверок и санкций. Суммарный заработок граждан на НПД в прошлом году составил 1,4 трлн рублей. Сейчас количество самозанятых в России превысило 10 миллионов человек. Неудивительно, что налоговая пытается вывести из тени недобросовестных налогоплательщиков.
Планируете привлечь инвестиции? Запишитесь на бесплатную консультацию с нашим экспертом, чтобы разработать конкретный план шагов и удвоить шансы на успех.
Подписывайтесь на еженедельную рассылку о полезных для бизнеса мероприятиях и новых публикациях Get-Investor.ru.
Присоединяйтесь к нам в Telegram, Вконтакте.
Присоединяйтесь к нам в Telegram, Вконтакте.
Рекомендованное
Узнавайте первыми
Подпишитесь и раз в неделю получайте подборку полезных материалов
Нажимая на кнопку «Подписаться», вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности