Какие налоги будет платить ООО в 2026 году

ОСНО назначается по умолчанию всем вновь зарегистрированным компаниям. Она требует полноценного бухгалтерского учета и регулярной отчетности, но дает возможность работать с партнерами, которым нужен НДС. Например, такой режим зачастую необходим строительным компаниям, иначе ни один крупный заказчик не станет с ними работать. 

Этот режим считается самым сложным и затратным, однако для крупных компаний он нередко оказывается оптимальным.

Налог на прибыль 

Платят все организации, работающие на ОСНО. Объект налогообложения — прибыль компании, то есть разница между доходами и расходами. Основная ставка составляет 25 %, хотя для отдельных видов деятельности могут действовать иные — от 0 до 30 %. В течение года компании уплачивают авансовые платежи, а окончательный расчет производится по итогам календарного года.

Налог на добавленную стоимость (НДС) 

Взимается с операций по реализации товаров, работ и услуг. По сути, продавец добавляет к цене товаров сумму НДС и перечисляет ее в бюджет за вычетом налога, уплаченного поставщикам. Основная ставка составляет 20 %, но с 2026 года увеличится до 22 %. Для социально значимых товаров установлены льготные ставки: 10 % — для продовольствия, детских товаров, медицинских изделий и печатной продукции, а при экспорте — 0 %.

Некоторые операции (например, медицинские услуги, продажа медицинских товаров, деятельность кафе и ресторанов) освобождены от налога.

Также компании могут освободиться от уплаты НДС, если сумма выручки от продаж (без учета НДС) за три предыдущих месяца не превышает 2 000 000 рублей.

НДС, который нужно перечислить в бюджет, рассчитываем следующим образом: НДС к уплате = исходящий НДС – входящий НДС.

Например, компания продала в 3 квартале товары на общую сумму 15 000 000 руб., в том числе, НДС 2 500 000 руб. (исходящий), и при этом потратила на закупку товаров в этом же квартале 12 000 000 рублей, в том числе НДС 2 000 000 руб. (входящий). В бюджет нужно заплатить 2 500 000 руб. – 2 000 000 руб. = 500 000 рублей.

Налог на имущество 

Уплачивается со всей недвижимости, кроме земельных участков. Базой служит среднегодовая стоимость имущества или, в ряде случаев, его кадастровая стоимость. Ставки зависят от региона, но не могут превышать 2 % при расчете по кадастру и 2,2 % — при иной базе.

Упрощенная система — наиболее популярный вариант для малого и среднего бизнеса. Она упрощает бухгалтерский учет и снижает налоговую нагрузку.

Компании на УСН освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости), а также от НДС — если годовая выручка не превышает 60 млн рублей (с 2026 года — 20 млн).

Организация выбирает один из двух вариантов налогообложения:


— «доходы» со ставкой 6 %;

— «доходы минус расходы» со ставкой 15 %.

Регионы вправе устанавливать пониженные ставки.

Для применения УСН необходимо, чтобы годовая выручка не превышала 450 млн рублей, средняя численность работников — 130 человек, остаточная стоимость основных средств – не более 200 млн рублей, а доля участия других компаний — не более 25 %. Филиалы при УСН не допускаются.

Компания на УСН платит НДС, если превышает установленные лимиты:

— от 60 до 250 млн руб. – ставка НДС 5 %;
— от 250 до 450 млн руб. – ставка НДС 7 %.

И в том и в другом случае можно применять обычную ставку 22 % (с 01.01.2026) и использовать вычеты по НДС, уплаченному поставщикам.

АУСН внедрена в ряде регионов как экспериментальный режим для микробизнеса. Ее основное преимущество — полная автоматизация учета: все расчеты ведутся в личном кабинете налогоплательщика, без подачи отчетности.

Применять АУСН могут компании с доходом до 60 млн рублей в год, численностью до пяти сотрудников и стоимостью основных средств не более 150 млн рублей. Все сотрудники должны получать зарплату через уполномоченный банк, а счета компании — быть открыты только там. У таких организаций не может быть филиалов и обособленных подразделений.

Ставки налога при АУСН фиксированы: 8 % с доходов и 20 % с прибыли (доходы минус расходы). НДС не уплачивается, как и налог на имущество.

ЕСХН применяется компаниями, занимающимися производством сельскохозяйственной продукции. Это специальный режим, который освобождает от налога на прибыль и налога на имущество (в части имущества, используемого в основной деятельности).

Главное условие — доля дохода от сельхозпроизводства должна составлять не менее 70 %. Переходить на ЕСХН можно либо сразу после регистрации, уведомив налоговую в течение 30 дней, либо с нового года — если заявление подано до 31 декабря.

Объектом налогообложения является прибыль, то есть разница между доходами и расходами за год. Ставка налога — 6 %, но региональные власти могут уменьшить ее до 0 %.

Некоторые налоги обязаны уплачивать все компании, независимо от режима.

НДФЛ

Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников и перечисляет его в бюджет. Для резидентов ставка составляет 13 % с дохода до 2,4 млн рублей в год. При превышении этого порога действует прогрессивная шкала: до 15 % с доходов до 5 млн, 18 % — до 20 млн, 20 % — до 50 млн, и 22 % — свыше 50 млн рублей.

Транспортный налог

Его платят все организации, владеющие транспортными средствами — автомобилями, автобусами, мотоциклами, судами и даже самолетами. Ставки устанавливаются регионами и зависят от мощности двигателя. Например, для автомобиля мощностью 238 лошадиных сил при ставке 75 рублей налог составит 17 850 рублей в год.

Земельный налог


Платят компании, имеющие земельные участки в собственности или в постоянном пользовании. Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка. Максимальные ставки — 0,3 % для земель сельхозназначения и 1,5 % для прочих категорий. При этом кадастровая стоимость пересматривается каждые четыре года, а в Москве и Санкт-Петербурге — каждые два.

Все работодатели обязаны ежемесячно уплачивать страховые взносы с фонда оплаты труда — на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Общая ставка составляет 30 % с дохода сотрудника до 2 759 000 рублей в год и 15,1 % с суммы сверх этой границы.

Если компания временно не ведет деятельность и не платит зарплату, с 2026 года ей все равно придется перечислять взносы за генерального директора — учредителя, исходя из МРОТ (27 093 рубля).

Отдельно уплачиваются взносы на травматизм — обязательное страхование от несчастных случаев на производстве. Ставка зависит от класса профессионального риска и варьируется от 0,2 до 8,5 %. Например, строительная компания, относящаяся к шестому классу, платит 0,7 % от фонда зарплаты. Эти взносы перечисляются ежемесячно, не позднее 15-го числа следующего месяца.

ООО может выбрать систему налогообложения, наиболее подходящую под масштаб и специфику бизнеса. ОСНО подойдет компаниям с крупным оборотом и партнерами, требующими НДС, УСН — малому бизнесу, АУСН — микропредприятиям, а ЕСХН — аграрному сектору.

При этом независимо от режима каждая организация обязана платить НДФЛ, страховые взносы, транспортный и земельный налоги. Грамотно подобранная система налогообложения помогает не только снизить налоговую нагрузку, но и вести бизнес законно, прозрачно и предсказуемо.

1. Какие налоги будут платить все ООО в 2026 году?
Все компании, независимо от выбранной системы налогообложения, будут обязаны платить НДФЛ, транспортный и земельный налоги, а также страховые взносы с фонда заработной платы. Эти налоги являются обязательными для всех организаций.

2. Как выбрать систему налогообложения для ООО?
Выбор системы зависит от масштабов бизнеса и специфики работы. Например, ОСНО подойдет крупным компаниям, работающим с НДС, в то время как УСН идеально подходит для малого и среднего бизнеса. В 2026 году для микробизнеса введена автоматизированная система налогообложения (АУСН).

3. Что такое ОСНО и какие налоги на нем применяются?
ОСНО — это общая система налогообложения, которая применяется по умолчанию. На этой системе ООО обязаны платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Ставка НДС с 2026 года увеличится до 22%.

4. Что такое УСН и какие налоги на нем применяются?
УСН — упрощенная система налогообложения, которая позволяет снизить налоговую нагрузку. На УСН можно выбрать два варианта: «доходы» со ставкой 6% или «доходы минус расходы» со ставкой 15%. Также на УСН освобождают от налога на прибыль и имущество.

5. Как АУСН помогает микробизнесу?
АУСН — это автоматизированная система для микробизнеса, которая позволяет полностью автоматизировать учет. Компаниям с доходом до 60 млн рублей и численностью до 5 сотрудников не нужно подавать отчетность, и они освобождены от НДС и налога на имущество.

6. Какие льготы существуют для сельхозпроизводителей по ЕСХН?
ЕСХН — это система налогообложения для аграрных компаний. Она освобождает от налога на прибыль и имущество, если доля дохода от сельхозпроизводства составляет не менее 70%. Ставка налога — 6%, но региональные власти могут снизить ее до 0%.

7. Как изменятся ставки НДС в 2026 году?
Ставка НДС в 2026 году увеличится с 20% до 22%. Однако для социально значимых товаров, таких как продукты питания и медицинские изделия, сохраняются льготные ставки (10%), а для экспорта — 0%.