Налоговые системы ведущих держав мира: политика открытости данных

Находится под управлением Службы внутренних доходов (IRS) — государственного органа, занимающегося контролем соблюдения налогового законодательства. Каждый штат США имеет собственный бюджет и проводит независимую налогово-бюджетную политику, они имеют право самостоятельно устанавливать налоги на своей территории.

Налоговая служба США придерживается политики открытости и обеспечивает доступ к налоговой информации для общественности. Данные о налогах, правилах и процедурах размещены на официальном сайте IRS в понятной и доступной форме. Граждане могут ознакомиться с актуальной информацией в открытых источниках.

Основные налоги США на федеральном уровне:

• Подоходный налог для физических лиц (прогрессивные ставки от 10% до 35%).
• Налог на прибыль корпораций (прогрессивные ставки от 15% до 35%).
• Налог на нераспределенную прибыль (15%).
• Альтернативный минимальный налог.
• Социальные налоги (4,2% с работника, 6,2% с работодателя).

На уровне штатов и муниципалитетов взимаются налоги:

• Подоходный налог (ставки устанавливаются штатами).
• Налог с продаж (в среднем 6-7%).
• Налог на имущество (устанавливается местными органами власти).
• Акцизы на топливо и другие товары.

Налоговая система Китая централизованная и единая по всей стране. Она основана на смешанной экономической модели, которая поощряет предпринимательство и развитие частного капитала. Налоговое законодательство разрабатывается государственными органами: Всекитайским собранием народных представителей, Государственным советом и Министерством финансов. Система состоит из 25 видов налогов, разделенных на 8 групп в зависимости от объекта налогообложения. Существуют льготные налоговые режимы.

Благодаря цифровизации, 96% налоговых вопросов и 99% деклараций обрабатываются онлайн в Китае. Это упрощает процесс подачи отчетности, снижает вероятность ошибок и повышает эффективность контроля. Налоговые органы фокусируются на правомерности применения налоговых льгот и операциях с офшорными компаниями.

Основные налоги в Китае:

• Налог на добавленную стоимость - основной косвенный налог. Стандартная ставка 13%, льготная для малого и среднего бизнеса - 3%.
• Налог на прибыль предприятий - основной прямой налог. Стандартная ставка 25%, льготная для малых предприятий - 20%.
• Подоходный налог с физических лиц - налог на доходы граждан от зарплаты, дивидендов, аренды и других источников.
• Налоги специального назначения - сборы на городское строительство, инвестиции в недвижимость, сельхозугодья и другие цели.
• Потребительский налог (аналог акциза).
• Налог на предпринимательскую деятельность (для услуг, не облагаемых НДС).

Налоговая система Франции отличается рядом особенностей:

1. Высокие социальные налоги - более 40% от общей суммы платежей.
2. Преобладание косвенного налогообложения над прямым.
3. Принцип приоритета ресурсов при формировании бюджета.
4. Децентрализация и расширение прав местных органов власти в налоговой сфере.

Законы по налогообложению утверждаются парламентом ежегодно при принятии государственного бюджета. Администрирование налогов осуществляет Министерство экономики, финансов и бюджета.

Налоговые органы Франции имеют доступ ко многим источникам информации для выявления неплательщиков: данные из банков, телекоммуникационных и энергетических компаний, правоохранительных органов. Они используют передовые цифровые технологии для сбора и анализа информации, автоматизированной обработки деклараций. Инспекторы также опираются на анонимные жалобы, показания соседей и осведомителей. Информаторы, чьи сведения помогли взыскать неуплаченные налоги, премируются. Такая политика позволяет эффективно бороться с уклонением от уплаты налогов во Франции.

Основные налоги во Франции:

• Налог на добавленную стоимость со стандартной ставкой 20% и сниженными 2,2% и 5,5% на отдельные категории товаров и услуг.
• Подоходный налог с физических лиц по прогрессивной шкале от 10,5% до 47%.
• Налог на прибыль корпораций со стандартной ставкой 33,33%.
• Акцизы на алкоголь, табачные изделия, топливо, электроэнергию и другие подакцизные товары.
• Налоги на недвижимость, наследство, операции с ценными бумагами и движимым имуществом.
• На местном уровне взимаются земельный налог, налог на жилье, профессиональный налог и другие сборы.

В Германии для каждого вида налогов существует отдельный закон. Общие правила налогообложения содержатся в Положении о налогах и сборах (Abgabenordnung). Это общий закон, регулирующий порядок расчета налогов, взаимодействие между налоговыми органами и налогоплательщиками, а также распределение поступлений между бюджетами разных уровней. Две главные статьи доходов государственного бюджета – подоходный налог и налог на добавленную стоимость. Их доля превышает 80% от всех поступлений в казну страны. Подоходный налог уплачивают все граждане Германии без исключения.

Министерство финансов Германии ведет политику прозрачности и открытости в налоговой сфере. На официальном сайте ведомства публикуется актуальная информация о деятельности налоговых органов, судебной практике и материалы по борьбе с уклонением от уплаты налогов. Данные представлены в доступной и структурированной форме. Министерство использует простой и понятный язык изложения, информация открыта для широкой аудитории. Политика прозрачности обеспечивает доверие граждан к работе системы, мотивирует к добровольному исполнению обязательств.

Основные налоги Германии:

• Торговый налог - местный налог для коммерческих предприятий. Ставка варьируется от 7% до 20,3% в зависимости от города.
• Корпоративный налог - платят корпорации по ставке 15,825% от прибыли. 
• Подоходный налог - уплачивают индивидуальные предприниматели и товарищества исходя из своих доходов.
• Налог на добавленную стоимость - стандартная ставка 19%, льготная 7% на отдельные товары и услуги.
• Налог на зарплату - комплекс отчислений с фонда оплаты труда в системы социального страхования и пенсионный фонд.

Также существуют налоги на имущество, сделки, потребление товаров и услуг.

В Объединенных Арабских Эмиратах минимальное число налогов: корпоративный и налог на добавленную стоимость. Основной регулятор - Федеральная налоговая служба (ФНС) ОАЭ.

ФНС отвечает за:
1. Развитие фискальной политики.
2. Снижение зависимости от нефти.
3. Повышение осведомленности бизнеса о налогах.
4. Рост и устойчивость экономики.

ФНС ОАЭ стремится к открытости и доступности данных. На веб-сайте они публикуют последние изменения в налоговых правилах, информацию для физических и юридических лиц, разъяснения по вопросам налогообложения.

Налогоплательщики могут напрямую обращаться в ФНС за дополнительной информацией. Это облегчает ведение бизнеса и повышает прозрачность системы в целом.

Основные налоги в ОАЭ:

• Корпоративный налог 9% (при доходе более 375 тыс. дирхамов).
• НДС 5% на товары и услуги.
• Компании в свободных экономических зонах могут быть освобождены от этих налогов при соблюдении особых условий.

Также существуют муниципальные сборы:

• Туристический дирхам.
• Аэропортовый налог.
• Акцизы на табак, газировку и т.д.

Физические лица обычно не платят подоходный налог. Исключение - если их доход приравнивается к доходу компаний.

Налоговую систему Казахстана регулирует Налоговый кодекс — основной законодательный акт, устанавливающий правила налогообложения. Действующий Налоговый кодекс был принят в 2017 году и вступил в силу с 2018 года. Комитет государственных доходов Министерства финансов выполняет администрирование налогов.

На его официальном сайте размещены актуальные сведения по вопросам налогообложения: разъяснения законодательства, формы документов, новости. Активно внедряются электронные сервисы, позволяющие в онлайн-режиме получать услуги, подавать отчетность, оплачивать налоги. Информационные системы обеспечивают прозрачность данных и процессов.

Основные налоги в Казахстане:

• Корпоративный подоходный налог (20%) для юридических лиц.
• Налог на добавленную стоимость (12%) на товарооборот и импорт. 
• Индивидуальный подоходный налог (10% для резидентов, 20% для нерезидентов) с доходов физических лиц.
• Социальный налог (9,5% от фонда оплаты труда) для финансирования социальных отчислений.
• Налоги для нефтегазового сектора: рентный на экспорт сырья, на недропользование.
• Акцизы на алкоголь, табак, бензин и другие подакцизные товары.
• Налоги на имущество (1,5%), транспортные средства, землю для юридических лиц.
• Налог на игорный бизнес.

Налоговая система России активно развивается. При этом она имеет особенности, отличающие ее от зарубежных.

Преимущества:

• Относительно небольшое количество налогов (14), что упрощает процесс налогообложения.
• Наличие специальных налоговых режимов (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД, АУСН), которые облегчают ведение бизнеса для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей.
• Использование прогрессивной шкалы налогообложения для НДФЛ, что обеспечивает социальную справедливость.
• Активное внедрение цифровых технологий в администрировании налогов для повышения прозрачности и эффективности процессов.
• Наличие института предельной налоговой ставки по совокупности налогов на доходы физических лиц (15%).
• Отсутствие налога на наследство и дарение для близких родственников.

Недостатки:

• Относительно молодая налоговая система, принятая в 1990-х годах, требует дальнейшего развития и совершенствования.
• Большие размеры территории России и высокая степень региональной дифференциации затрудняют унификацию налогового администрирования.
• Необходимость учета отраслевой специфики налогоплательщиков для корректного налогообложения.
• Отсутствие механизма автоматического индексирования налоговых ставок с учетом инфляции.

Все рассмотренные страны стремятся к открытости и прозрачности налоговых процессов, активно используют цифровые технологии для повышения их эффективности. Справедливая и разумная налоговая политика - залог процветания любой страны. Она позволяет пополнять бюджет и реализовывать социально-экономические программы, параллельно стимулировать развитие бизнеса и обеспечивать достойный уровень жизни граждан.

Подписывайтесь на еженедельную рассылку о полезных для бизнеса мероприятиях и новых публикациях Get-Investor.ru.

Присоединяйтесь к нам в Telegram, Вконтакте.