Две причины блокировки расчетного счета компании

Для начала нужно заметить, что самостоятельно налоговая счета не блокирует. Решение о наложении ареста ФНС публикует в специальном реестре. Это решение неминуемо доходит до банков, в которых у компании открыты счета, попадающие в конечном итоге под блокировку.

Ознакомиться со случаями, приводящими к блокировке счета со стороны ФНС, можно в статье 76 Налогового кодекса. Их всего три, но и этого обычно хватает для появления седых волос: непредставление отчетности, неуплата налогов и нарушение порядка документооборота.

Непредставление отчетности

Налогоплательщики обязаны предоставлять отчетность в налоговый орган не позднее крайнего срока, установленного для каждого вида отчета. Нарушение этого срока на 20 дней и более грозит арестом счета (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК).

Важно: ФНС заблокирует счет, если организация не сдала налоговую отчетность, например, декларации по налогу на прибыль, УСН, 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам. Но есть и хорошие новости: за просрочку сдачи бухгалтерской отчетности приостановить операции по расчетному счету нельзя.

Неуплата налогов, взносов, пени, штрафов

После введения единого налогового счета (ЕНС) с 1 января 2023 года расчеты между налогоплательщиками и ФНС ведутся не по каждому конкретному обязательству, а суммарно. Если сальдо ЕНС положительное, то задолженности по налоговым платежам нет. В случае отрицательного сальдо — у компании имеется недоимка. Когда она превысит 3 тысячи рублей, ФНС отправит должнику требование о погашении задолженности в течение 8 дней. Если проигнорировать это требование — привет, проблемы! Последует полная или частичная (если денег на счете больше суммы требования) заморозка счета.

Нарушение порядка документооборота

Иногда владельцы бизнеса обязаны направлять отчетность в ФНС только по защищенным электронным каналам связи. Эти случаи касаются отчетности по работникам, если их численность больше 10 человек, и прочей отчетности компаний со штатом от 100 единиц.

И тут внимание! Если не заключить с ФНС договор об электронном документообмене в течение 10 дней после возникновения указанных выше условий, счет будет заблокирован до устранения нарушения.

Кроме того, компании, подпадающие под эти критерии, обязаны использовать электронный документооборот (ЭДО) для обмена информацией с ФНС и по другим поводам. Например, получение запросов, требований и т.д. На отправку квитанции о получении требования у налогоплательщика есть шесть дней (п. 5.1 ст. 23 НК), и еще 10 на исправление ситуации, если по каким-либо причинам организация не подтвердила получение требования. По истечении этого десятидневного срока нарушителя ждет блокировка счета.

Что касается блокировки по 115-ФЗ, то решение о ней принимает обслуживающий банк, и касается она не расчетного счета, а систем дистанционного банковского обслуживания (ДБО). Если банк заподозрил, что клиент намеревается провести сомнительную операцию, он заблокирует списание денег онлайн и запросит проверку документов-оснований.

Есть 4 причины заморозки операций по счету на основании антикоррупционного, налогового, антитеррористического и таможенного законодательства.

Обналичка

Частое снятие наличных или намерение снять крупную сумму обычно вызывают подозрения в легальности целей. Также стоит помнить, что расчеты наличными между юридическими лицами и/или ИП свыше 100 000 рублей запрещены.

Внимание комплаенс-службы банка привлекают и частные переводы денег на счета физических лиц, с которыми ее не связывают трудовые или гражданско-правовые отношения. Если банк заметит такие операции, он попросит объяснить причины и обосновать их документами, но предварительно заблокирует онлайн-доступ к счетам.

Сомнительные контрагенты

Если в числе контрагентов клиента замечены ИП или организации с уже подмоченной с точки зрения антиотмывочного законодательства репутацией, банк будет внимательнее следить за сделками с ними.

Низкая налоговая нагрузка

Банк обычно следит за соотношением объема средств, проходящих через счета клиента, с суммами налоговых платежей. Если этот показатель ниже 0,9%, банк может заподозрить клиента в отмывании денег и перестать проводить платежи, пока не будут предоставлены подтверждающие документы.

Большие обороты и маленький остаток на счете

Если через расчетный счет компании проходят большие суммы, а остаток средств чаще всего стремится к нулю, банк приостановит ДБО — для него это признак нелегальных сделок и фиктивных операций.

Подписывайтесь на еженедельную рассылку о полезных для бизнеса мероприятиях и новых публикациях Get-Investor.ru.

Присоединяйтесь к нам в Telegram, Вконтакте.