Проверка контрагента. Новые инструкции и рекомендации 2024

Термин «должная осмотрительность» уже давно используется в деловой сфере, однако до сих пор не закреплен официально в Налоговом кодексе или других нормативных актах. Тем не менее, налоговые органы активно применяют это понятие при работе с организациями и индивидуальными предпринимателями.

Должная осмотрительность подразумевает комплекс мер по получению достоверной информации о потенциальном контрагенте перед заключением с ним сделки. Это обязанность компаний и предпринимателей.

Министерство финансов разъясняет, что налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать методы выявления неблагонадежных партнеров. При этом во время проверок налоговые органы обращают особое внимание на сделки с сомнительными контрагентами, признают договоры недействительными и осуществляют налоговые доначисления.

В первую очередь необходимо убедиться в способности контрагента выполнить условия сделки. Для этого запрашивают следующие документы: устав, выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, карточку организации, лицензии, финансовую отчетность, рекомендации и др. Также проверяют признаки банкротства, наличие судебных дел, дисквалификацию руководителя.

Кроме документов, важно оценить фактические возможности партнера: посетить офис, производственные помещения, изучить отзывы клиентов, наличие необходимого оборудования и персонала.

Систематизация проверочных процедур, фиксация результатов поможет доказать, что осмотрительность проявлялась своевременно. Детальная проверка убережет от возможных рисков.

Необходимую информации о контрагенте можно получить с помощью официальных онлайн-сервисов, предоставляемых Федеральной налоговой службой.

Ключевой сервис – «Прозрачный бизнес», где можно провести комплексную проверку контрагента. Сервис предоставляет данные из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, сведения о задолженностях по налогам и сборам, заблокированных счетах, дисквалификации руководителей и прочую значимую информацию.

Также полезны сервисы для определения принадлежности контрагента к малому/среднему бизнесу, изучения бухгалтерской отчетности и другие ресурсы на официальном сайте nalog.gov.ru.

Помимо государственных ресурсов, существуют коммерческие сервисы проверки контрагентов, такие как СПАРК, Контур.Фокус, Casebook и другие. Они агрегируют данные из различных источников и обеспечивают более удобный анализ информации.

Определить недобросовестность контрагента помогут ряд признаков, которые перечислены в приказе ФНС РФ от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@ и подтверждаются судебной практикой. К основным «сигналам тревоги» относятся:

— Недавняя регистрация юридического лица или отсутствие/недостоверность сведений в ЕГРЮЛ.
— «Массовые» адреса, руководители, учредители.
— Невозможность связаться с руководством или отсутствие реальных сотрудников.
— Включение в список недобросовестных поставщиков.
— Низкая налоговая нагрузка, неудовлетворительное финансовое состояние.
— Задолженность по налогам, сборам, отчетности.
— Частые судебные разбирательства в качестве ответчика.
— Блокировка расчетных счетов.

Своевременное выявление таких признаков поможет избежать рисков сотрудничества с фирмами-однодневками и прочими недобросовестными контрагентами.

Игнорирование проверки контрагентов на благонадежность чревато серьезными последствиями. Это может стать поводом для назначения налоговым органом выездной проверки в отношении вашей компании и доначисления налогов по заключенным договорам.

ФНС предупреждает, что непроявление должной осмотрительности грозит рисками для финансово-хозяйственной деятельности: неполучением товаров/услуг, невозможностью взыскать убытки, оспариванием сделок в суде и прочими негативными последствиями.

В 2024 году Федеральная налоговая служба продолжает следить за сделками компаний с сомнительными партнерами. Воспользуйтесь инструментами проверки, уделите внимание признакам недобросовестности и откажитесь от сотрудничества с ненадежными контрагентами. Это позволит избежать рисков и сохранить репутацию добросовестного налогоплательщика.

Подписывайтесь на еженедельную рассылку о полезных для бизнеса мероприятиях и новых публикациях Get-Investor.ru.

Присоединяйтесь к нам в Telegram, Вконтакте.