Get-Investor — навигатор по российскому рынку инвестиций в стартапы и бизнес
23 МАРТА 2026
Новые правила налоговых проверок в 2026 году
6 изменений в налоговых проверках, о которых должен знать каждый предприниматель
Автор: Ольга Шерст, аудитор, основательница справочной платформы «Бухэксперт», автор обучающих курсов и книг по 1С
Существует четыре вида налоговых проверок — камеральные, выездные, повторные и встречные. Больше всего бизнес обеспокоен первыми двумя, поскольку, как правило, они происходят чаще остальных. Рассказываем, к чему готовиться бизнесу и как упростить работу с налоговой.
Содержание:
Проверка может прийти из любого региона
Введены ограничения при снижении штрафов
Шансов избежать допроса все меньше
Больше полномочий при выемке документов и осмотре
Новые способы рассмотрения материалов налоговой проверки
С 1 января 2026 года вступили в силу масштабные изменения в порядок проведения налоговых проверок. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ изменил правила взаимодействия с налоговыми органами, расширил их полномочия и установил новые процедуры.
Выездные проверки в целом грозят компаниям, которые уклоняются от уплаты налогов или нарушают порядок отчетности. Для остальных проверки проходят безболезненно и в большинстве своем остаются камеральными. Выездная проверка назначается лишь тогда, когда нарушения носят очевидный и систематический характер. Нужно «постараться», чтобы навлечь ее на себя.
Равно как и реальное наказание грозит тем, кто нарушает закон намеренно и грубо. Поэтому мы всегда рекомендуем работать в правовом поле и с высококвалифицированным бухгалтером в штате. Это самая выгодная стратегия для бизнеса, особенно сейчас.
Содержание:
Проверка может прийти из любого региона
Введены ограничения при снижении штрафов
Шансов избежать допроса все меньше
Больше полномочий при выемке документов и осмотре
Новые способы рассмотрения материалов налоговой проверки
С 1 января 2026 года вступили в силу масштабные изменения в порядок проведения налоговых проверок. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ изменил правила взаимодействия с налоговыми органами, расширил их полномочия и установил новые процедуры.
Выездные проверки в целом грозят компаниям, которые уклоняются от уплаты налогов или нарушают порядок отчетности. Для остальных проверки проходят безболезненно и в большинстве своем остаются камеральными. Выездная проверка назначается лишь тогда, когда нарушения носят очевидный и систематический характер. Нужно «постараться», чтобы навлечь ее на себя.
Равно как и реальное наказание грозит тем, кто нарушает закон намеренно и грубо. Поэтому мы всегда рекомендуем работать в правовом поле и с высококвалифицированным бухгалтером в штате. Это самая выгодная стратегия для бизнеса, особенно сейчас.
Проверка может прийти из любого региона
Раньше камеральная и выездная налоговые проверки в большинстве случаев были привязаны к месту регистрации компании. Выездную проверку проводил налоговый орган по месту нахождения организации, а камеральную — инспекция, в которую подавалась декларация. Исключениями были только выездные проверки «чужими» инспекциями, основанными на закрытых распоряжениях ФНС.
С 2026 года этого ограничения больше нет. Новая редакция п. 1 ст. 88 Налогового кодекса (НК) закрепляет: камеральная проверка может проводиться любым уполномоченным налоговым органом, без привязки к месту регистрации. Например, декларация московской компании может проверяться во Владивостоке, а новосибирская инспекция проверяет петербургский бизнес.
Поэтому теперь документы необходимо направлять в любую инспекцию, которая их запросила, вне зависимости от ее географии.
С 2026 года этого ограничения больше нет. Новая редакция п. 1 ст. 88 Налогового кодекса (НК) закрепляет: камеральная проверка может проводиться любым уполномоченным налоговым органом, без привязки к месту регистрации. Например, декларация московской компании может проверяться во Владивостоке, а новосибирская инспекция проверяет петербургский бизнес.
Поэтому теперь документы необходимо направлять в любую инспекцию, которая их запросила, вне зависимости от ее географии.
Введены ограничения при снижении штрафов
Одно из самых практически значимых изменений — введение четких границ снижения штрафов при наличии смягчающих обстоятельств. Это касается решений по итогам любых проверок. Ранее суды могли снижать штрафы в десятки раз. Теперь при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в 2 раза, но и не более чем в 10 раз.
Сам перечень обстоятельств остался прежним:
Сам перечень обстоятельств остался прежним:
- тяжелое финансовое положение организации,
- наличие переплаты по налогам,
- активная роль в общественной деятельности, благотворительность,
- социальная направленность деятельности,
- для физлиц: наличие иждивенцев, многодетность, помощь родителям, награды местных властей.
Как включить финансовые показатели в модель и инвестиционную презентацию
Многие предприниматели на старте игнорируют важные финансовые показатели, концентрируясь на продукте, команде и стратегии. Но это — огромная ошибка! Без четких и точных расчетов вы не сможете объяснить инвесторам, когда и как ваш бизнес выйдет на прибыль, сколько составит ваша EBITDA, и какой доходности можно ожидать от проекта. Без этих расчетов ваш бизнес не будет восприниматься как прибыльная инвестиция, а скорее как идея, которой не хватает подтверждений.
Грамотная финансовая модель включает в себя не только показатели, но и финансовые риски, которые помогают составить полную картину, оценивая все плюсы и минусы вашего проекта. Давайте поэтапно разберем, как правильно подготовить финансовую модель и инвестиционную презентацию.
1. Покажите свои реальные финансовые прогнозы
Структурированно и понятно представьте данные о выручке, операционных расходах и предполагаемой прибыли. Эти цифры — основа того, на чем инвесторы будут строить свои решения. Они должны быть реальными, точными и логичными, отражать реальное положение дел в вашем бизнесе.
2. Включите EBITDA
Этот показатель важен, потому что он показывает, сколько ваш бизнес зарабатывает непосредственно от основной деятельности, без учета внешних факторов, таких как налоги или проценты по кредитам. EBITDA позволяет инвесторам увидеть, как эффективно работает ваш бизнес в своей основе, и дает понимание о потенциале масштабируемости.
3. Покажите ROI
Инвесторы всегда ищут возможность получить как минимум больше, чем вложили. ROI — это ваш шанс доказать, что ваш проект приносит стабильный доход и рентабелен.
4. Не забудьте о IRR
IRR покажет, какая доходность будет в среднем по проекту за год. Чем выше этот показатель, тем более привлекательным будет ваш проект для инвесторов. IRR дает полное представление о том, какие перспективы ожидают ваш проект в будущем.
Грамотная финансовая модель включает в себя не только показатели, но и финансовые риски, которые помогают составить полную картину, оценивая все плюсы и минусы вашего проекта. Давайте поэтапно разберем, как правильно подготовить финансовую модель и инвестиционную презентацию.
1. Покажите свои реальные финансовые прогнозы
Структурированно и понятно представьте данные о выручке, операционных расходах и предполагаемой прибыли. Эти цифры — основа того, на чем инвесторы будут строить свои решения. Они должны быть реальными, точными и логичными, отражать реальное положение дел в вашем бизнесе.
2. Включите EBITDA
Этот показатель важен, потому что он показывает, сколько ваш бизнес зарабатывает непосредственно от основной деятельности, без учета внешних факторов, таких как налоги или проценты по кредитам. EBITDA позволяет инвесторам увидеть, как эффективно работает ваш бизнес в своей основе, и дает понимание о потенциале масштабируемости.
3. Покажите ROI
Инвесторы всегда ищут возможность получить как минимум больше, чем вложили. ROI — это ваш шанс доказать, что ваш проект приносит стабильный доход и рентабелен.
4. Не забудьте о IRR
IRR покажет, какая доходность будет в среднем по проекту за год. Чем выше этот показатель, тем более привлекательным будет ваш проект для инвесторов. IRR дает полное представление о том, какие перспективы ожидают ваш проект в будущем.
Рекомендации для предпринимателей
Помимо подготовки качественной финансовой модели, нужно дополнить ваше бизнес-предложение еще несколькими важными действиями.
1. Презентуйте инвесторам полную картину
Включите не только перспективы, но и риски, которые могут возникнуть в процессе работы. Составьте сценарии роста и возможных падений, не скрывайте никаких сложных моментов. Чем честнее и открытее будет ваша презентация, тем больше доверия вы получите от инвесторов.
2. Не забудьте о масштабируемости
Инвесторы хотят знать, что ваш бизнес не будет стоять на месте, что он способен развиваться и приносить стабильный доход. Убедитесь, что ваши цифры показывают потенциал роста.
Итак, EBITDA, ROI и IRR — это не просто цифры, это ключ к успешным инвестициям. Понимание этих показателей и их правильная интерпретация способны не только повысить ваши шансы на привлечение капитала, но и убедить инвесторов в том, что ваш бизнес — это успешная и перспективная инвестиция.
1. Презентуйте инвесторам полную картину
Включите не только перспективы, но и риски, которые могут возникнуть в процессе работы. Составьте сценарии роста и возможных падений, не скрывайте никаких сложных моментов. Чем честнее и открытее будет ваша презентация, тем больше доверия вы получите от инвесторов.
2. Не забудьте о масштабируемости
Инвесторы хотят знать, что ваш бизнес не будет стоять на месте, что он способен развиваться и приносить стабильный доход. Убедитесь, что ваши цифры показывают потенциал роста.
Итак, EBITDA, ROI и IRR — это не просто цифры, это ключ к успешным инвестициям. Понимание этих показателей и их правильная интерпретация способны не только повысить ваши шансы на привлечение капитала, но и убедить инвесторов в том, что ваш бизнес — это успешная и перспективная инвестиция.
У вас может быть сильный проект и идея, но если вы будете общаться с инвесторам "эмоциями" и "технической частью" проекта, а не языком цифр - скорее всего вам откажут. Чтобы этого не произошло, запишитесь на диагностику с нашим экспертом по инвестициям.
В течение 60-ти минут он оценит ваш проект глазами инвестора и даст конкретные рекомендации:
Чтобы попасть на диагностику бесплатно - уточните свободное время эксперта по инвестициям. Для этого заполните форму по кнопке ниже и мы с вами свяжемся.
В течение 60-ти минут он оценит ваш проект глазами инвестора и даст конкретные рекомендации:
- Насколько убедительны ваша финансовая модель?
- Четко ли определены перспективы роста и окупаемость для инвестора?
- Действительно ли ваш проект соответствует ожиданиям инвесторов?
Чтобы попасть на диагностику бесплатно - уточните свободное время эксперта по инвестициям. Для этого заполните форму по кнопке ниже и мы с вами свяжемся.
Вопросы и ответы
1. Что такое EBITDA и почему это важно для инвесторов?
EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization) — это показатель, который позволяет оценить операционную прибыль компании, не учитывая налоговую нагрузку, проценты и амортизацию. Инвесторы обращают внимание на EBITDA, чтобы понять реальную эффективность бизнеса и его способность генерировать прибыль.
2. Как рассчитывается ROI и что он показывает инвесторам?
ROI (Return on Investment) — это показатель окупаемости инвестиций. Он показывает, сколько прибыли принесёт вложенный капитал. Формула: ROI = (Прибыль / Инвестиции) × 100%. Инвесторы используют этот показатель для быстрой оценки выгодности проекта.
3. В чем отличие между ROI и IRR?
IRR (Internal Rate of Return) — это внутренняя норма доходности, которая показывает годовую доходность инвестиции, принимая во внимание не только прибыль, но и время, в течение которого происходят денежные потоки. IRR помогает инвесторам более точно оценить привлекательность проекта с учётом всех факторов.
4. Зачем в финансовой модели использовать EBITDA, ROI и IRR?
Эти показатели используются в финансовых моделях для расчёта рентабельности бизнеса, окупаемости инвестиций и общей привлекательности проекта. Презентация с этими метриками помогает инвесторам быстро понять ключевые финансовые аспекты.
5. Как инвесторы интерпретируют показатель ROI?
ROI помогает инвесторам оценить прибыльность проекта. Например, ROI 60% за 2 года может быть оценен как хороший результат, но для более точной оценки важно учитывать срок инвестиций и другие параметры, такие как IRR.
6. Как правильно подготовить инвестиционную презентацию?
Инвестиционная презентация должна включать чёткую финансовую модель с расчётами EBITDA, ROI и IRR. Эти показатели помогают инвесторам понять экономику проекта и его потенциальную доходность.
7. Почему без финансовой модели невозможно привлечь инвестиции?
Без финансовой модели невозможно точно рассчитать ключевые показатели, такие как EBITDA, ROI и IRR. Для инвесторов важно видеть подробный прогноз выручки, расходов и денежных потоков, чтобы оценить рентабельность и риски.
EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization) — это показатель, который позволяет оценить операционную прибыль компании, не учитывая налоговую нагрузку, проценты и амортизацию. Инвесторы обращают внимание на EBITDA, чтобы понять реальную эффективность бизнеса и его способность генерировать прибыль.
2. Как рассчитывается ROI и что он показывает инвесторам?
ROI (Return on Investment) — это показатель окупаемости инвестиций. Он показывает, сколько прибыли принесёт вложенный капитал. Формула: ROI = (Прибыль / Инвестиции) × 100%. Инвесторы используют этот показатель для быстрой оценки выгодности проекта.
3. В чем отличие между ROI и IRR?
IRR (Internal Rate of Return) — это внутренняя норма доходности, которая показывает годовую доходность инвестиции, принимая во внимание не только прибыль, но и время, в течение которого происходят денежные потоки. IRR помогает инвесторам более точно оценить привлекательность проекта с учётом всех факторов.
4. Зачем в финансовой модели использовать EBITDA, ROI и IRR?
Эти показатели используются в финансовых моделях для расчёта рентабельности бизнеса, окупаемости инвестиций и общей привлекательности проекта. Презентация с этими метриками помогает инвесторам быстро понять ключевые финансовые аспекты.
5. Как инвесторы интерпретируют показатель ROI?
ROI помогает инвесторам оценить прибыльность проекта. Например, ROI 60% за 2 года может быть оценен как хороший результат, но для более точной оценки важно учитывать срок инвестиций и другие параметры, такие как IRR.
6. Как правильно подготовить инвестиционную презентацию?
Инвестиционная презентация должна включать чёткую финансовую модель с расчётами EBITDA, ROI и IRR. Эти показатели помогают инвесторам понять экономику проекта и его потенциальную доходность.
7. Почему без финансовой модели невозможно привлечь инвестиции?
Без финансовой модели невозможно точно рассчитать ключевые показатели, такие как EBITDA, ROI и IRR. Для инвесторов важно видеть подробный прогноз выручки, расходов и денежных потоков, чтобы оценить рентабельность и риски.
Присоединяйтесь к нам:
Узнавайте первыми
Подпишитесь и раз в неделю получайте подборку полезных материалов
Нажимая на кнопку «Подписаться», вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности
Рекомендованное
Получите новый взгляд на ваш бизнес от опытного инвестиционного эксперта:
- Обсудим ваши цели по развитию и привлечению инвестиций;
- Оценим привлекательность вашего бизнеса для инвесторов;
- Построим план следующих шагов на пути к вашим целям.